Как заполнить платёжное поручение на перевод денежных средств, да ещё при этом и не допустить ошибок? Начну с того, что заполнение платёжного поручения осуществляется на основании требований, изложенных в Положении Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств". На основании этого положения и с учётом остальных требований других Положений Банка России и Федеральных законов по банковской деятельности, каждый Российский банк обязан иметь свои внутрибанковские положения и инструкции, которые должны подробно излагать всю проводимую банком работу и предъявляемые требования к заполнению платёжных документов по оформлению переводов денежных средств.
С 2012 года заполнение платёжных документов и порядок осуществления перевода денежных средств, как для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, так и для физических лиц осуществляется на основании единых правил и установок, изложенных в Положении ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П.
В соответствии с Положением ЦБ N 383-П перевод денежных средств, как по банковским счетам, так и без открытия банковских счетов осуществляется банками только на основании утверждённых стандартных форм безналичных расчётов, и только на основании распоряжений клиентов. Применяются следующие формы распоряжений клиентов:
- платёжные поручения;
- инкассовые поручения;
- аккредитивы;
- чеки;
- платёжные требования (перевода денежных средств по требованию получателя средств);
- переводы электронных денежных средств.
Распоряжение клиента на перевод денежных средств, в виде платёжного поручения, оформляется:
- Клиентом (плательщиком) самостоятельно.
- Банком клиента (плательщика) - по поручению (просьбе) клиента или с его согласия.
Итак, по распоряжению плательщика, банк плательщика теперь может составлять распоряжения (поручения) за клиента и осуществлять разовый и (или) периодический перевод денежных средств, как по банковскому счёту плательщика, так и без открытия банковского счета плательщику (п. 1.15 N 383-П).
Если же платёжное поручение составляется клиентом, то особенно частыми бывают претензии банков по неполному или неверному заполнению таких реквизитов как: – очерёдность платежа; назначение платежа; информация про НДС…
Реквизиты платёжного поручения
Реквизиты платёжного поручения - это обязательные данные, количество и значение которых устанавливается Положениями Банка России и дополняется нормативными актами Министерства Финансов РФ, а неразрешённое отсутствие части реквизитов в платёжном документе влечёт за собой невозможность исполнения банком распоряжения клиента по переводу денежных средств.
Каждый реквизит платёжного поручения имеет свой номер, все реквизиты платёжного поручения пронумерованы в приложении 3 к Положению N 383-П, и располагаются в строго отведённых им местах (полях) бланка платёжного документа. Реквизиты платёжного поручения на электронные переводы ограничиваются ещё и максимальным количеством символов, которые можно посмотреть в приложении 11 к Положению N 383-П.
Чтобы платёж попал по назначению, платёжное поручение должно быть заполнено без ошибок, для чего клиенту банка необходимо знать правила заполнения платёжного поручения и естественно иметь все необходимые для этого реквизиты.
Форма платежного поручения - бланк, размер, номера полей
БИК, это идентификация банков - участников расчётов на территории России через коды, присвоенные банкам.
Например:
> БИК ОАО «Сбербанк России» -
Указывается номер корреспондентского счета кредитной организации, корреспондентского субсчета филиала кредитной организации, открытый в подразделении Банка России. Значение реквизита не указывается, если плательщик - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в подразделении Банка России, или подразделение Банка России
Номер счёта банка плательщика состоит из 20-ти знаков.
В поле проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый Банку (филиалу Банка) в учреждении Банка России.
Например корсчёт ОАО «Банк Москвы» в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России:
- 30101 810 500 000 000 219
Номер счета банка получателя средств.Указывается номер корреспондентского счета кредитной организации, корреспондентского субсчета филиала кредитной организации, открытый в подразделении Банка России.
Значение реквизита не указывается, если и получатель средств - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в подразделении Банка России, или подразделение Банка России, а также при переводе денежных средств кредитной организацией, филиалом кредитной организации подразделению Банка России для выдачи наличных денежных средств филиалу кредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета.
Номер счёта банка получателя состоит из 20-ти знаков. Проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый Банку (филиалу Банка) в учреждении Банка России.
Например:
- 30101810700000000718 - Корреспондентский счёт ОАО КБ «Восточный» в ГРКЦ г. Благовещенска.
- 30101810600000000886 - Корреспондентский счёт Дальневосточного филиала ОАО КБ «Восточный» в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Хабаровскому краю.
- полное или сокращённое наименование
- Ф.И.О.
- Ф.И.О. и правовой статус
- Ф.И.О. и указание на вид деятельности
Номер счета клиента,
- наименование и место нахождения (сокращённые) банка.
Кроме того : в реквизите может указываться в соответствии с законодательством или договором дополнительная информация, обеспечивающая возможность установить сведения о получателе средств, при этом для их выделения используется символ "//"
Ф.И.О. плательщика, физического лица или ИП указывается в именительном падеже.
Примеры заполнения:
Финансово-Казначейское Управление ЮВАО
Иванов Иван Иванович ИП
Указывается номер счета получателя средств в банке, сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учёта в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
Номер счёта получателя состоит из 20-ти знаков и присваивается в момент регистрации счёта. Может начинаться со следующих цифр - 405, 406, 407, 408…
Например, счёт (условный):
40702810300450000051
Номер счета может не проставляться, если:
Получателем является кредитная организация, в которой счёт плательщика открыт,
Производится перевод средств юридическим лицом со своего банковского счета в пользу нескольких физических лиц, являющихся клиентами одного банка (заработная плата, выплаты социального характера и другие выплаты, предусмотренные законодательством РФ).
В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учёта в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации указываются следующие шифры:
> платёжного поручения - 01,
> инкассового поручения - 06,
> платёжного требования - 02
> платёжного ордера - 16
В платёжных поручениях всегда указывается шифр – 01
, который проставляется на основании “Перечню условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках” Приложения № 1 Правил ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории РФ.
В соответствии с Приказом Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 г. N 107н в реквизите 22 "Код" - должен указываться УИН (уникальный идентификатор начислений) .
Правило по заполнению УИН начнет действовать с 31 марта 2014 г. Структура уникального идентификатора начисления (УИН) должена состоять из 20 разрядов, а структура единого идентификатора физического лица, в случае его формирования на основе реквизитов документа, удостоверяющего личность гражданина, должна иметь 25 разрядов.
До этой даты УИН необходимо включать в состав реквизита "Назначение платежа".
При этом для выделения идентификатора УИН после него должны быть
указаны символы "///".
Например: УИН12345678901234567890///
Реквизит заполняется при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
При невозможности указать конкретное значение показателя «Код» в распоряжении о переводе денежных средств указывается ноль («0»).
В платёжном поручении на общую сумму с реестром, делается ссылка на реестр и общее количество распоряжений, включённых в реестр, при этом до и после слова "реестр" указывается символ "//".
В платёжном поручении на общую сумму, составленном на основании распоряжений плательщиков - физических лиц, делается ссылка на реестр (приложение) и общее количество распоряжений, включённых в реестр (приложение), при этом до и после слова "реестр", "приложение" указывается символ "//"
Жёстких требований по заполнению данного поля нет, но с 01.01.2014 и до 31 марта 2014 года в состав реквизита "Назначение платежа" необходимо включать УИН. (см. поле 22)
Примеры:
- Предварительная оплата за транспортные услуги по счёту № 20 от 15.02.2014г. в том числе НДС (18 %) 5330,15
- УИН12345678901234567890///За выполненные СМР по договору № 351 от 01.02.2014 г. и акту приёмки от 12.02.2014г. В том числе НДС – 15995.50 - так заполняется с 1 января до 31 марта 2014г.
- УИН0///За выполненные СМР по договору № 351 от 01.02.2014 г. и акту приёмки от 12.02.2014г. В том числе НДС – 15995.50 - так может заполняться с 1 января до 31 марта 2014г.
- НДФЛ с зарплаты работников за январь 2014 г.
При валютных операциях в валюте РФ - перед текстовой частью поля “Назначение платежа” указывается информация:
- код вида валютной операции в соответствии с Приложением № 2 к Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.2004;
- номер паспорта сделки, если это установлено требованиями Инструкции.
- {VO13010PS04060001/0001/0000/1/0} По счёту 50 от 01.02.04 г. приобретение кондиционеров НДС 1014,01 курс 35,40 .
- По сч. 50 от 01.02.04 г. приобретение кондиционеров НДС 1014,01 курс 35,40
* Максимальное количество символов в реквизитах 4, 7, 37, 45, 48, 62, 63, 66, 67, 68, 71, 72, 41 и 42 указано без разделителей.
При подготовке материала использованы нормативные акты: - Гражданский Кодекс РФ (статьи 855, 863-866); Положение Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П; Положение ЦБ РФ от 16.07.2012 г. № 385-П; Приказ Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н и другие.
Не все ещё разобрались, что заполнение платежного поручения в 2017 году, образец которого мы приводим в этом материале, имеет ряд особенностей в связи с многочисленными изменениями в законодательстве с 2017 года. Рассмотрим их подробно.
Чем руководствоваться
Актуальный для заполнения образец платежного поручения в 2017 году закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060.
Основные правила заполнения платежного поручения в 2017 году изложены:
- В Положении Центробанка от 19 июня 2012 года № 383-П.
- Приказе Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 года № 107н.
Причём второй из этих нормативных документов приказом Минфина от 05 апреля 2017 года № 58н был изменён и дополнен. Таким образом, в отношении заполнения платежного поручения с 25 апреля 2017 года действуют новые правила и требования.
Сразу обратим внимание, что заполнение полей платежного поручения в 2017 году разнится в зависимости от того:
- кто делает платеж – обязанное лицо или на него 3-е лицо;
- какой платёж надо провести – налог, страховой взнос, сбор;
- имеет место добровольная уплата либо из ИФНС уже пришло требование на перечисление платежа в оговоренный в нём срок.
Что нового
Упомянутые изменения в правила заполнения платежных поручений в 2017 году затронули 2 довольно серьезных вопроса. А именно:
- С указанной даты решён спорный вопрос с заполнением поля 101 «Статус плательщика».
- Теперь официально закреплено, как именно заполнять платежки на перечисление налогов или страховых взносов третьими лицами.
Новые положения Инструкции 107н о заполнении платежных поручений в 2017 году пересмотрели перечень кодов статуса плательщика для поля 101. Так, в случае перечисления страховых взносов по реквизитам ИФНС нужно указывать код:
- 01 – когда взносы за сотрудников перечисляет юрлицо;
- 09 – если взносы делает коммерсант (как за свой персонал, так и самого себя).
Также изменения правил заполнения платежных поручений с 2017 года затронули код 08. С 25 апреля он говорит о перечислении в бюджет неналоговых платежей, которые курирует ИФНС (ранее предлагалось, что его будут использовать по взносам на травматизм).
Отметим, что новый порядок заполнения платежных поручений в 2017 году оставил неизменной ситуацию, когда организация/ИП перечисляет налоги в качестве налогового агента. В том числе НДФЛ за сотрудников. В поле 101 «Статус плательщика» по-прежнему указывают код 02.
Еще одно новое в заполнении платежных поручений в 2017 году заключается в том, что перечислять за третьих лиц можно страховые взносы. В отношении налогов такая возможность появилась с 30 ноября 2016 года.
Вот, как надо действовать третьим лицам при заполнении платежного поручения в 2017 году:
| Особенности заполнения платёжки третьими лицами | |
|---|---|
| Поле | Что указать |
| «ИНН плательщика» «КПП плательщика» | Реквизиты лица, за которое вносят платеж. Если за физлицо без ИНН, то в соответствующем поле ставят «0», а в поле «Код» – УИН. |
| «Плательщик» | Сведения о представителе, который фактически перечисляет деньги |
| «Назначение платежа» | ИНН и КПП (для физлиц – только ИНН) лица, которое делает платеж. Затем ставят знак «//» и указывают наименование плательщика налогов или взносов. |
| «Статус плательщика» | Статус лица, за которое вносят платеж: · 01 – для юрлиц; · 09 – для ИП; · 13 – для физлиц. |
Практика показывает, что большое количество вопросов вызывает заполнение полей 101 и 110 платежного поручения. В 2017 году поле 110 «Тип платежа» тоже постигло изменение, которое упрощает заполнение бланка платёжки. Так, плательщикам налогов и сборов разрешено его вообще не заполнять. Дело в том, что отныне налоговики и фонды определяют тип платежа по КБК в платёжке.
По требованию ИФНС
Свои особенности имеет порядок заполнение платежного поручения по требованию ИФНС. В 2017 году:
| Заполнение платёжки на основании требования от ИФНС | |
|---|---|
| Поле | Что указать |
| 106 «Основание платежа» | Указать «ТР». То есть погашение долга на основании полученного от инспекции требования. |
| 107 «Показатель налогового периода» | Крайний срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов, сборов. В формате «ДД.ММ.ГГГГ». |
| 108 «Номер документа» | Номер требования об уплате налога, страхового взноса, сбора |
| 109 | Дата требования налогового органа об уплате налога, страхового взноса, сбора |
Также правила заполнения платежного поручения в 2017 году гласят: если перечисление налогов, сборов, страховых взносов происходит по требованию контролирующих ведомств, значение УИП (поле 22 – уник. идентификатор платежа) должно быть указано непосредственно в требовании, выставленном плательщику.
В остальном заполнение налоговых полей в платежном поручении с 2017 года не претерпело серьёзных изменений.
Страховые взносы ИП
В ситуации заполнения платежного поручения ИП по страховым взносам с 2017 года эти отчисления курирует Налоговая служба России. Поэтому:
- получатель платежей – налоговые инспекции;
- в поле 101 – код 09.
В поле 104 при заполнении платежного поручения в 2017 году надо проставить один из следующих КБК:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 – фиксированные пенсионные взносы из МРОТ, дополнительный платеж по таким взносам;
- 182 1 02 02103 08 1013 160 – взносы предпринимателя на ОМС.
На этапе современного развития товарно-денежных взаимоотношений в Российской Федерации лидирующие позиции по праву занимают платежные поручения (в процессе осуществления безналичных финансовых расчетов, различных переводов и так далее).
Определение
Под определением «Платежное поручение» подразумевается документ, с помощью которого собственник расчетного счета предоставляет распоряжение финансовому учреждению осуществить денежный перевод на иной предоставленный счет.
Благодаря такому варианту можно осуществлять расчеты за какие-либо товары либо же полученные услуги, выплачивать авансы, возвращать заемные средства, оплачивать государственные платежки и иные разнообразные взносы. Говоря простыми словами, можно в полной мере обеспечить любой законный вариант движения финансового капитала .
Рассматриваемый документ в обязательном порядке должен быть сформирован в четком соответствии с разработанным Министерством финансов порядком, по причине того, что платежное поручение подвержено автоматической обработке. Причем не имеет никакого значения, в бумажном варианте предоставлено платежное поручение либо же было отправлено через интернет.
Необходимо помнить об одном немаловажном нюансе: бланк относится к категории «сложных» . Его разработкой занимался Центральный Банк РФ, а утверждался федеральным законодательством. По этой причине можно говорить о необходимости в обязательном порядке исключить различные ошибки, опечатки и исправления, поскольку цена подобному случаю может быть весьма высокой. Особенно это актуально, если речь идет о налоговых выплатах.
Будущие реквизиты платежи и все необходимые сведения относительно ее отображаются в специально предусмотренных местах бланка. Большая часть информации должна быть отображена в закодированной форме .
Причем стоит обращать внимание на то, что код является единым для всех без исключения участников процесса, а именно:
- для самого плательщика;
- непосредственно для финансового учреждения (вне зависимости от того, в каком регионе расположен банк);
- для получателя финансового перевода.
Это предоставляет уникальную возможность в автоматическом режиме брать во внимание платежные поручения при электронной разновидности документооборота.
Нормативные акты
Все вопросы относительно порядка формирования платежного поручения указаны в таких нормативных актах , как:
- Приложения №1-3 к Положению №383-П , утвержденного Центральным Банком РФ в июне 2012 года.
Несмотря на тот факт, что данный перечень не является исчерпывающим, он содержит в себе все необходимые нормативные акты, благодаря которым можно безошибочно составить рассматриваемый документ.
Заполнение
На указанном образце рассматриваемого документа у каждой ячейки имеется условный номер, для возможно облегчить ее показание и уточнить сведения относительно ее формирования .
В обязательном порядке следует удостовериться в том, применяется ли актуальный бланк рассматриваемого поручения, который обновился еще в 2012 году. Новая форма поручения была утверждена Приложением 2 к Положению Центрального Банка РФ от июня 2012 года.
Достаточно будет сверить номер, который отображен в верхней правой части документа. Причем не имеет значения, кому именно предназначаются финансовые средства, которые будут переведены с помощью рассматриваемого документа, цифры будут идентичными – 0401060 (является действительным и сегодня).
Приступим к формированию полей платежного поручения по очередности .
| Номер поля | Что необходимо указывать |
|---|---|
| 3 | Указывается непосредственно сам номер. Плательщик должен отобразить номер платежного поручения в четком соответствии с персональной внутренней нумерацией. Физическим лицам допускается проставление номера финансовым учреждением. Дополнительно следует помнить, что не допускается отображение объемом свыше 6 символов. |
| 4 | Отображается дата. Заносится в формате: число/месяц/год (к примеру. 01.12.2016). При составлении в электронном виде дата формируется автоматически. |
| 5 | Разновидность платежки. Необходимо будет выбрать, каким образом будет осуществлен платеж: «в срочном порядке», «телеграфом» либо же с помощью почты России. Если речь идет о переводе с помощью клиент-банка, то нужно обязательно указывать закодированный показатель, который установлен банковским учреждением. |
| 6 | Отображается размер (исключительно прописью). Необходимо с заглавной буквы указать сумму в рублях (сокращать нельзя), а копейки написать цифрами (причем слово «копейка» сокращению не подлежит). Допускается возможность не заносить копейки, если речь идет о целой сумме. |
| 7 | Нужно указать сумму. Осуществляется перечисление денежных средств цифрами. Обязательно рубли отделяются от копеек символом - . При отсутствии копеек после рублей ставится символ =. Иных каких-либо знаков быть не должно. Для принятия платежки сумма должна быть идентичной с той, которая указана в поле 6. |
| 8 | Указывается плательщик. Юридическим лицам в обязательном порядке необходимо отобразить сокращенный вариант наименования компании и юридический адрес. Что касается физических лиц, то они указывают свои полные инициалы, адрес и дополнительно отмечается разновидность предпринимательской деятельности. |
| 9 | Отображается номер счета. Под этим подразумевается 20-значная комбинация номера расчетного счета самого плательщика. |
| 10 | Указывает банковское учреждение плательщика. Необходимо отобразить полное либо же сокращенное наименование финансового учреждения и город, где он находится. |
| 11 | Указываются сведения относительно БИК. Под ним подразумевается идентификационный код, владельцем которого выступает финансовое учреждение плательщика (его можно узнать с помощью Справочника участников расчетов через Центральный Банк РФ). |
| 12 | Отображается нумерация корреспондентского счета. Если же плательщик находится на балансе Банка РФ (обслуживается) либо же его подразделения, то поле не обязательно заполнять. В противном случае обязательно следует отобразить номер субсчета. |
| 13 | Указывается финансовое учреждение получателя платежа. Под этим подразумевается отображение наименование банка и его город расположения, в который направляются финансовые средства. |
| 14 | Отображается БИК банка стороны получателя. Сведения отображаются по аналогии с полем 11. |
| 15 | Следует указать номер субсчета стороны получателя. Если финансовые средства будут переводиться клиенту Банка РФ, то поле можно оставить не заполненным. |
| 16 | Отображаются сведения относительно стороны получателя. Юридическое лицо должно быть указано в полном либо же сокращенном названии, а индивидуальные предприниматели – их полные инициалы, разновидность деятельности. |
| 17 | Отображение номера получателя. Под ним подразумевается 20-значный номер расчетного счета непосредственного адресата. |
| 18 | Указывается разновидность операции. Стоит отметить, что код, принятый Центральным Банком РФ для всех без исключения платежных поручений будет стандартным – 01. |
| 19 | Период перевода. В заполнении поля нет необходимости. |
| 20 | Указывается назначение перевода. |
| 21 | Отображается очередность платежки. Необходимо занести цифру с 1 по 6: очередь в четком соответствии со статьей 855 Гражданского Кодекса РФ. Нередко применяется цифра 3 (подразумевается оплата налогов, заработной платы и иных взносов) и 6 (совершение оплаты за приобретение товаров либо же услуг). |
| 22 | Необходимо отобразить код УИН. Для юридических лиц установлена 20-значная цифра, а для физических – 25-значная. |
| 23 | Отображается резерв. Его необходимо оставить пустым. |
| 24 | Необходимо повторно указать назначение платежки. Следует указать, за что именно осуществляется денежный перевод: наименование продукции, разновидность услуги и дату формирования соглашения. Причем не обязательно отображать НДС, однако лучше будет перестраховаться. |
| 43 | Необходимо проставление печати плательщика. В данном случае речь идет о бумажном варианте документации. |
| 44 | Указываются подписи. В бумажном варианте плательщик обязан проставить персональную подпись, которая совпадает на карточке, предоставленной в процессе регистрации. |
| 45 | Ставится банковская отметка. В бумажной форме банковские учреждения отправителя и получателя должны в обязательном порядке проставить печати и подписи ответственных лиц. Если речь идет об электронном варианте, то необходимо указать время осуществления перевода. |
| 60 | Отображается ИНН плательщика, который включает в себя 12 цифр (для физических лиц), и 10 – для юридических лиц. При отсутствии ИНН у физлиц, необходимо поставить «0». |
| 61 | Отображается ИНН непосредственного получателя. В четком соответствии с полем 28. |
| 62 | Указывает время получения перевода финансовых средств в финансовом учреждении. Проставляется исключительно банковским учреждением. |
| 71 | Отображается время списания. Также должно быть проставлено финансовым учреждением. |
| 101 | Отображается статус непосредственного плательщика. Необходимо проставить код от 01 до 20, который в полной мере удостоверяет личность лица либо же компании, осуществляемой денежный перевод. Если же кодовое отображение находиться в рамках от 09 до 14, то поле 22 либо же 60 в обязательном порядке подлежит заполнению необходимыми сведениями. |
| 102 | Заносятся сведения относительно КПП плательщика. Данный код включает в себя 9 цифр. |
| 103 | Отображаются сведения относительно КПП получателя. Включает в себя 9 цифр и должен быть указан при условии его присвоения. Стоит отметить, что первые 2 цифры не могут включать в себя нули. |
| 104 | Отображается информация относительно КБК. Данное новшество было введено в 2016 году. Данный код бюджетной классификации отображает разновидность прибыли бюджета РФ: госпошлина, налоговые и страховые взносы, торговые сборы и так далее. |
| 105 | Необходимо занести сведения относительно кода ОКТМО. Необходимость в его отображении появилась в 2014 году взамен ОКАТО. Согласно общепринятому классификатору необходимо занести в данное поле 8 либо же 11 цифр, которые были присвоены в конкретном регионе. |
| 106 | Основание перевода. Код включает в себя несколько символов, и отображают различные основания оплаты, к примеру, ОТ – оплата отсроченных долговых обязательств, ДЕ – таможенная разновидность декларации. В 2016 году были введены несколько новых символьных кодов непосредственно для оснований платежного поручения. Если в перечне кодов не отображен разновидность платежа, который осуществляется в бюджет, в поле указывается 0. |
| 107 | Указывается значение налогового периода. Иными словами, следует отобразить регулярность совершения оплаты налогов: МС – помесячно, КВ – не чаще раза в квартал, ПЛ – раз в 6 месяцев, ГД – не чаще 1 раза в календарный год. После символьного отображения сведений, необходимо указать дату. При назначении платежа не налоговой инспекции, а таможенной, то возникает необходимость в указании соответствующего кода. |
| 108 | Указывается нумерация основания платежного поручения. Начиная с конца марта 2016 года, в данном поле следует отображать номер документации, на основании которого осуществляется денежный перевод. Документ должен быть выбран в зависимости от того кода, который занесен в 107 поле. Если в 7 поле отображено ТП либо же ЗД, то в этой графе ставится «0». |
| 109 | Необходимо занести сведения относительно даты формирования документа, на основании которого будет произведен денежный перевод. Значение напрямую зависит от 108 поля. При наличии «0» в предыдущем поле, необходимо здесь также отметить это значение. |
| 110 | Заносятся сведения относительно типа платежка. Порядок указания сведений был видоизменен в 2015 году. Данное поле нет необходимости заполнять, поскольку в 104 отображается КБК. |
В процессе формирования рассматриваемого платежного поручения, необходимо в обязательном порядке отталкиваться от указанных требований.
О каких нюансах следует помнить
Нередко рассматриваемый документ должен быть сформирован в 4 экземплярах, причем:
- первый должен применяться при списании в финансовом учреждении непосредственного плательщика и после попадает в банковскую ежедневную документацию;
- второй экземпляр необходим для непосредственного перевода финансовых средств на счет получателя в его финансовом учреждении, подлежит хранению в ежедневной документации банковского учреждения получателя;
- третий экземпляр в полной мере должен подтвердить банковскую проводку совместно с выпиской из непосредственного счета получателя (в его же финансовом учреждении);
- последний, четвертый экземпляр, с обязательной печатью должен быть возвращен непосредственному плательщику в качестве подтверждения принятия перевода к дальнейшему исполнению.
Стоит обращать внимание на тот факт, что финансовое учреждение может принять платежное поручение даже в том случае, если на расчетном счете плательщика окажется недостаточно денежных средств. Однако сам факт исполнения будет после пополнения счета.
Если же плательщик обратился в банковское учреждение за получением сведений относительно того, на какой стадии исполнения находится поручение, то ему в обязательном порядке должны дать развернутый ответ в течение 1 календарного дня .
Исходя из всего вышеизложенного, можно с уверенностью говорить о том, что, несмотря на всю сложность формирования рассматриваемого документа, достаточно придерживаться всех нюансов, и тогда никаких проблем возникнуть не должно.
Судя по отзывам тех, кто уже сталкивался с данным документом, то трудно только при первом его , при повторном формировании все просто .
Заполнение платежного поручения в программе 1С Упрощенка представлено ниже.
С 30 ноября 2016 года заплатить налоги за организацию сможет "иное лицо" (т.е. кто угодно). Но при этом это лицо не может требовать возврат уплаченных сумм.
Платежным поручением или платежка - документ банку от имени владельца (клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет (оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п., всё есть ниже)
С 2017 года налоговые взносы можно уточнить, если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново. (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
Также платежное поручение можно сформировать (и отправить через интернет) в интернет-банке (например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП, т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем, кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например .
С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.
С 6 февраля 2017 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .
Заполнение полей
Реквизиты ИНН и КБК самые главные значения в платежках. Если они верные, то платеж скорей всего пройдет. Период, статус плательщика, очередность - если в этих полях есть ошибки (не успели), то платежи всё равно почти всегда проходят, но лучше не рисковать. Штрафов за неверное заполнение платежек нет (это ваши деньги), но платеж может не пройти, тогда надо будет его искать, возвращать и возможно платить пени.
Счет (номер) платежных поручений (вверху) может быть любым и можно делать их с одинаковыми номерами. Но лучше по очередности.
НДС в платежных поручениях указывают всегда в назначении платежа. Если его нет или не может быть, приписывают "Без НДС".
Очередность платежа во всех примерах пятая, кроме зарплаты - там третья.
Физические лица и ИП в поле «КПП» ставят «0».
ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.
В поле Код (он же УИН) с 2015 года во всех налоговых платежках ставят 0 (это ответ, где взять УИН). УИН ставят, если в платежках не указан ИНН плательщика или платежи перечисляют по требования чиновников. В не налоговых ничего не ставят.
На платежном поручение внизу в верхней строчке обязательно должна быть подпись руководителя (ИП) или лица, действующего по доверенности. Также, если организация или ИП применяют печать, то она тоже должна стоять.
В поле 109 (дата, ниже "резервного поля", справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах (ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.
В реквизите (поле) "110" распоряжения о переводе денежных средств до 2015 г. указывался показатель типа платежа ("ПЕ" - уплата пени; "ПЦ" - уплата процентов). Сейчас там ничего не указывают.
С 1 Октября 2015 года вместо "ОПЕРУ-1" нужно указывать «Операционный департамент Банка России» в поле Банк получателя для госпошлин, таможенных и некоторых других платежей.
В поле платёжного поручения "Вид оп." (вид операции) всегда ставится 01.
Рис.Образец заполнения налогового платежного поручения.
Образцы заполнения
Все платёжки
Смотрите полный список платёжных поручений (обновленные для 2018-2019 года):
Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2018-2019 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак . Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП, желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.
Чтобы создать (для печати) платежное поручение в 1С Бухгалтерии 8, надо открыть меню "Банк" – "Платежное поручение".
ИП сам себе
ИП в отличии от организаций может распоряжаться всей выручкой как угодно. Не имеет бухучета и кассовой дисциплины. Зачастую снять деньги в том же банке, что и расчетный счет невозможно или невыгодно. Тогда можно часть или все средства перевести на любой личный счет (но только открытый на самого ИП) в другом банке - например Кукуруза, Сбербанк, Тинькофф, Альфа-банк и пр.
Сроки Следует отметить, что не налоговые платежки могут быть исполнены в течении недели (если вы опоздали переделывать не надо), т.е. в банк можно смело приносить такую платежку вчерашним или позавчерашним числом.
Назначение платежа: Пополнение собственного счета. Без НДС.
Рис.Образец заполнения платежного поручения от ИП самому себе в Бизнес Пак.
За товар/услугу
Образец платежки за товар или услугу в Excel для 2018-2019 годов может быть выставлен как с НДС, так без него. Это должно быть указано в счет-фактуре от вашего поставщика. Платежное поручение ндс
Назначение платежа: Перечислены денежные средства поставщику по договору номер 12345. в т.ч. НДС 18% - 1694-92
Назначение платежа: Перечислены денежные средства за услуги по договору номер 12345. в т.ч. НДС 18% - 1694-92
Статус плательщика: Ничего не указывать, т.к. статус нужен только для платежей в бюджет.
Рис.Образец заполнения платежного поручения за товар/услугу в Бизнес Пак.
Выдача зарплаты
Образец платежного поручения на выдачу зарплаты в Excel для 2018-2019 годов.
Работник может сам выбирать банк для получения зарплаты. Для этого ему нужно написать заявление .
Назначение платежа: Выплата зарплаты работнику по трудовому договору. Без НДС.
Статус плательщика: Ничего не указывать, т.к. статус нужен только для платежей в бюджет.
Рис.Образец заполнения платежного поручения на выплату зарплаты в Бизнес Пак.
Дивиденд
Обратите внимание, что это платежка на выплату дивиденда учредителю в Excel для 2018-2019 годов, а не налога НДФЛ с дивиденда. Выплачивать дивиденды может только организация и только по данным бух.учета после выделения прибыли.
Назначение платежа: Выплата дивидендов руководителю. Без НДС.
Статус плательщика: Ничего не указывать, т.к. статус нужен только для платежей в бюджет.
Рис.Образец заполнения платежного поручения на выплату дивиденда в Бизнес Пак.
В налоговую
Платежное поручение на уплату налогов в Excel для 2018-2019 годов. По закону свои налоги может уплачивать только сама Организация (ИП). Перечислять налоги за другое лицо запрещено (кроме тех случаев, когда речь идет о налоговом агенте по НДФЛ).
Сроки Дата в налоговой платежке должна строго соответствовать сегодняшней, иначе банк не примет. Платежка считается исполненной для контролирующих органов на ту дату, что в ней стоит. А когда деньги поступят в налоговую для вас уже не важно. Могут и неделю идти.
Где взять реквизиты налоговой? на сайте налоговой есть сервис для формирования платежек с выбором налоговой.
С 2016 года в поле 110 не ставим ничего(было 0). См картинку.
В 106 иногда требуют писать ТП. В поле 107 некоторые банки просят писать период, за который платиться налог - например ГД.00.2016. Список периодов .
Назначение платежа: НДФЛ с зарплаты работников. Без НДС.
Назначение платежа: НДФЛ с дивиденда учредителя. Без НДС.
Назначение платежа: Авансовый платёж по налогу на прибыль за 2015 г. Без НДС.
Основание платежа: Авансовый платёж по налогу УСН за 2015 г. Без НДС.
Платежка для пени и штрафов такая же, как и при уплате налога, только .
Статус плательщика: 01 - для организаций / 09 - для ИП (если уплата своих налогов).
Статус плательщика: 02 - для организаций / 02 - для ИП (если уплата налога НДФЛ(с зарплаты или дивиденда) за работников(учредителей) как налоговый агент).
Рис.Образец заполнения платежного поручения на уплату налогов в Бизнес Пак.
Страховые взносы: ПФР, ФОМС и ФСС
Также с 2017 года необходимо указывать период, за который оплачиваются взносы - например, МС.10.2018.
С 2016 года в поле 110 не ставим ничего (было 0). См картинку.
В 106 иногда требуют писать ТП. В поле 107 некоторые банки просят писать период, за который платиться взнос - например, ГД.00.2016. Список периодов .
Платежные поручения на уплату страховых взносов на ОПС (ПФР), ФОМС, ФСС в Эксель для 2018-2019 годов. Кстати, у меня есть хорошие (и бесплатные) инструкции для РСВ-1 и 4-ФСС .
Назначение платежа: Перечисляются взносы в ПФР на страховую часть пенсии за 2015 г. за ИП Рег.№071-058-000000. Без НДС. ()
Назначение платежа: Перечисляются взносы в ФФОМС за 2015 г. за ИП Рег.№071-058-000000. Без НДС. (взносы за ИП можно посчитать с помощью этого бесплатного калькулятора)
Назначение платежа: Перечисляются взносы в ПФР на страховую часть пенсии за 4 квартал 2015 г. за работников Рег.№071-058-000000. Без НДС. (Рекомендую и расчет отпускных)
Назначение платежа: Перечисляются взносы в ФФОМС за 4 квартал 2015 г. за работников Рег.№071-058-000000. Без НДС. (Рекомендую калькулятор зарплаты, с помощью которого можно просчитать все взносы и даже больничные и расчет отпускных)
Основание платежа: Перечисляются взносы в ФСС за 4 квартал 2015 г. за работников Рег.№071-058-000000. Без НДС. (Рекомендую калькулятор зарплаты, с помощью которого можно просчитать все взносы и даже больничные и расчет отпускных)
Сроки . Дата в платежке на уплату страховых налогов должна строго соответствовать сегодняшней, иначе банк не примет. Платежка считается исполненной для контролирующих органов на ту дату, что в ней стоит. А когда деньги поступят в фонды, для вас уже не важно. Могут и неделю идти.
Платежное поручение пени и штрафы такое же, как и при уплате налога только .
Статус плательщика: 08 - для ИП. Если уплата страховых взносов за самого ИП.
Статус плательщика: 01 - для организаций / 09 - для ИП (Если уплата страховых взносов за работников)(письмо ФНС от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@)(Приказ Минфина от 5 апреля 2017 года № 58н).
Рис.Образец заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов в ПФР в Бизнес Пак.
Сколько времени хранить платёжки? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)
Напомню, что все эти платежки можно редактировать в Экселе или с помощью этой бесплатной программы:
Здесь Вы найдете бланк платежного поручения (образец) и подробное описание полей для безошибочного заполнения, от которого зависит зачисление денежных средств.
Образец бланка платежного поручения и описание по заполнению полей
Бланк платежного поручения (образец) и подробное описание полей для безошибочного заполнения
Расшифровка значения и описание по заполнению каждого из полей бланка платежного поручения
| Номер | Наименование | Значение |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Платежное поручение | Наименование документа |
| 2 | 0401060 | Номер формы по ОКУД ОК 011-93, класс «Унифицированная система банковской документации» |
| 3 | № | Номер платежного поручения. Указывается номер платежного поручения цифрами. В случае, если номер состоит более чем из трех цифр, платежные поручения при осуществлении платежей через расчетную сеть Банка России идентифицируются по трем последним разрядам номера, которые должны быть отличны от «000» |
| 4 | Дата | Дата составления платежного поручения. Указываются число, месяц, год — цифрами (в формате ДД.MM.ГГГГ) или число — цифрами, месяц — прописью, год — цифрами (полностью) |
| 5 | Вид платежа | В платежных поручениях, представляемых в учреждения Банка России для осуществления платежа почтовым или телеграфным способом, проставляется соответственно «почтой» или «телеграфом». В платежных поручениях, представляемых для осуществления электронных расчетов, в этом поле проставляется «электронно» согласно нормативным актам Банка России, регламентирующим электронные расчеты. В других случаях поле не заполняется |
| 6 | Сумма прописью | Указывается с начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, при этом в поле «Сумма» указываются сумма платежа и знак равенства «=» |
| 7 | Сумма | Указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире «-«. Если сумма платежа цифрами выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае указываются сумма платежа и знак равенства «=», при этом в поле «Сумма прописью» указывается сумма платежа в целых рублях |
| 8 | Плательщик | Указывается наименование плательщика средств. Дополнительно указываются номер лицевого счета клиента, наименование и местонахождение (сокращенные) обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае, если платеж клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет меж филиальных расчетов, проставленный в поле «Сч. №» плательщика, или указываются наименование и местонахождение (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер лицевого счета клиента проставлен в поле «Сч. №» плательщика и платеж клиента осуществляется через счет меж филиальных расчетов, при этом номер счета меж филиальных расчетов филиала не проставляется |
| 9 | Сч. № | Номер счета плательщика. Проставляется номер лицевого счета плательщика в кредитной организации, филиале кредитной организации или в учреждении Банка России (за исключением корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации, филиала кредитной организации, открытого в учреждении Банка России), сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Номер лицевого счета в кредитной организации, филиале кредитной организации может не проставляться, если плательщиком является кредитная организация, филиал кредитной организации |
| 10 | Банк плательщика | Указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в поле «БИК» банка плательщика Если плательщиком средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле «Плательщик», то наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации указывается повторно в поле «Банк плательщика» |
| 11 | БИК | Банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. Указывается БИК кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России в соответствии со «Справочником БИК РФ» |
| 12 | Сч. № | Номер счета банка плательщика. Проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в учреждении Банка России, или не заполняется, если плательщик — клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России |
| 13 | Банк получателя | Указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в поле «БИК» банка получателя Если получателем средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле «Получатель», то наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации указывается повторно в поле «Банк получателя» |
| 14 | БИК | Банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. Указывается БИК кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России в соответствии со «Справочником БИК РФ» |
| 15 | Сч. № | Номер счета банка получателя. Проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в учреждении Банка России, или не заполняется, если получатель — клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России, а также при перечислении средств кредитной организацией, филиалом кредитной организации учреждению Банка России для выдачи наличных денег филиалу кредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета |
| 16 | Получатель | Указывается наименование получателя средств. Дополнительно указываются номер лицевого счета клиента, наименование и местонахождение (сокращенные) обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае, если платеж клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет меж филиальных расчетов, проставленный в поле «Сч. №» получателя, или указываются наименование и местонахождение (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер лицевого счета клиента проставлен в поле «Сч. №» получателя и платеж клиента осуществляется через счет меж филиальных расчетов, при этом номер счета меж филиальных расчетов филиала не проставляется |
| 17 | Сч. № | Номер счета получателя. Проставляется номер лицевого счета получателя в кредитной организации, филиале кредитной организации или номер лицевого счета в учреждении Банка России (за исключением корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации, филиала кредитной организации, открытого в учреждении Банка России), сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Номер лицевого счета в кредитной организации, филиале кредитной организации может не проставляться, если получателем являются кредитная организация, филиал кредитной организации |
| 18 | Вид оп. | Вид операции. Проставляется шифр (01) согласно правилам ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации |
| 19 | Срок плат. | Срок платежа. Не заполняется до указаний Банка России |
| 20 | Наз. пл. | Назначение платежа кодовое. Не заполняется до указаний Банка России |
| 21 | Очер. плат. | Очередность платежа. Проставляется очередность платежа в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России, или поле не заполняется в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России |
| 22 | Код | Не заполняется до указаний Банка России |
| 23 | Рез. поле | Резервное поле. Заполняется в случаях, установленных нормативными актами Банка России |
| 24 | Назначение платежа | Указываются назначение платежа, наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров, налог (выделяется отдельной строкой, или делается ссылка на то, что налог не уплачивается), также может быть указана другая необходимая информация, в том числе срок уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору |
| 43 | М.П. | Место для печати плательщика. Проставляется оттиск печати (при ее наличии) согласно заявленному кредитной организации, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России образцу |
| 44 | Подписи | Подписи плательщика. Проставляются подписи (подпись) лиц, имеющих право подписи расчетных документов, согласно заявленным кредитной организации, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России образцам |
| 45 | Отметки банка | Отметки банка плательщика. Проставляются штамп (штампы) кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, дата и подпись ответственного исполнителя |
| 62 | Поступ. в банк плат. | Поступило в банк плательщика. Указывается дата поступления платежного поручения в банк плательщика по правилам, установленным для поля «Дата» |
| 71 | Списано со сч. плат. | Списано со счета плательщика. Указывается дата списания денежных средств со счета плательщика по правилам, установленным для поля «Дата» |
| 60 | ИНН | ИНН плательщика. Указывается ИНН плательщика, если он присвоен |
| 61 | ИНН | ИНН получателя. Указывается ИНН получателя, если он присвоен |
| 101 — 110 | Указывается информация, установленная Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, Министерством финансов Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации, в соответствии с п. 2.10 части I настоящего Положения |
